Simulación de cuentas anuales mediante hoja de cálculo

Abstract

La planificación es una herramienta eficaz si el gestor empresarial no desea verse desbordado ante la ocurrencia de acontecimientos inesperados, de forma que pueda prever las nuevas situaciones y acometer, con la debida agilidad, los cambios pertinentes, teniendo especial importancia los modelos de planificación financiera, que utiliza, habitualmente, la Programación Lineal. No obstante, con frecuencia, la no linealidad y la variabilidad aleatoria de las funciones que intervienen en ellos hacen necesario recurrir a la simulación. Estos modelos, conocidos como de Previsión de Estados Contables, a partir del conocimiento de las leyes estadísticas de sus variables, y tras las pertinentes tiradas de simulación según una serie de ecuaciones contables que utilizan el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación, permiten obtener las necesidades de recursos por parte de la empresa. Se incluye un caso práctico programado en hoja de cálculo.